Circular Informativa N°055-2016

Circular Informativa
N°055-2016 Área
IMPOSITIVA Tema
RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIÓN. SE MODIFICAN A PARTIR DEL 1/6/2016 LOS MONTOS NO SUJETOS A RETENCIÓN
Norma
R.G. (AFIP) Nº 3884 Publicación
B.O. Fecha
26/05/2016

Art. 1 – Modifícase la resolución general 830, sus modificatorias y sus complementarias, en la forma que se indica seguidamente: 1. Sustitúyese en el primer párrafo del artículo 28, la expresión “diez mil pesos ($ 10.000)” por la expresión “cincuenta mil pesos ($ 50.000)”. 2. Sustitúyese en el primer párrafo del artículo 29, la expresión “veinte pesos ($ 20)” por la expresión “noventa pesos ($ 90)”. 3. Sustitúyese en el segundo párrafo del artículo 29, la expresión “cien pesos ($ 100)” por la expresión “cuatrocientos cincuenta pesos ($ 450)”. 4. Sustitúyese en el primer párrafo del inciso b) del apartado B del Anexo VII, la expresión “noventa millones de pesos ($ 90.000.000)” por la expresión “doscientos millones de pesos ($ 200.000.000)”. 5. Sustitúyese en el punto 2 del segundo párrafo del inciso b) del apartado B del Anexo VII, la expresión “noventa millones de pesos ($ 90.000.000)” por la expresión “doscientos millones de pesos ($ 200.000.000)”. 6. Sustitúyese el Anexo VIII, por el que como Anexo se aprueba y forma parte de la presente.

Art. 2 – Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial y serán de aplicación a los pagos que se efectúen a partir del 1 de junio de 2016, aun cuando correspondan a operaciones realizadas con anterioridad a dicha fecha.

ANEXO (art. 1) ANEXO VIII RESOLUCIÓN GENERAL 830, SUS MODIFICATORIAS Y SUS COMPLEMENTARIAS ALÍCUOTAS Y MONTOS NO SUJETOS A RETENCIÓN

Código de régimen Conceptos sujetos a retención % a retener Montos no sujetos a retención
Inscriptos Noinscrip. Inscriptos(a)
19 Anexo II, inciso a) punto 1) Intereses por operaciones realizadas en entidades financieras. Ley 21526 y sus modificaciones o agentes de bolsa o mercado abierto. 3% 10% –
21 Anexo II, inciso a) punto 2) Intereses originados en operaciones no comprendidas en el punto 1. 6% 28% 3.500
30 Anexo II, inciso b) punto 1) Alquileres o arrendamientos de bienes muebles. 6% 28% 5.000
31 Anexo II, inciso b) punto 2) Bienes inmuebles urbanos, incluidos los efectuados bajo la modalidad de leasing -incluye suburbanos-.
32 Anexo II, inciso b) punto 3) Bienes inmuebles rurales, incluidos los efectuados bajo la modalidad de leasing -incluye subrurales-.
35 Anexo II, inciso c) Regalías. 6% 28% 3.500
43 Anexo II, inciso d) Interés accionario, excedentes y retornos distribuidos entre asociados, cooperativas -excepto consumo-.
51 Anexo II, inciso e) Obligaciones de no hacer, o por abandono o no ejercicio de una actividad.
78 Anexo II, inciso f) Enajenación de bienes muebles y bienes de cambio. 2% 10% 100.000
86 Anexo II, inciso g) Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares.
110 Anexo II, inciso h) Explotación de derechos de autor (L. 11723). s/escala 28% 10.000
94 Anexo II, inciso i) Locaciones de obra y/o servicios no ejecutados en relación de dependencia no mencionados expresamente en otros incisos. 2% 28% 30.000
25 Anexo II, inciso j) Comisiones u otras retribuciones derivadas de la actividad de comisionista, rematador, consignatario y demás auxiliares de comercio a que se refiere el inciso c) del artículo 49 de la ley de impuesto a las ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones. s/escala 28% 7.500
116 Anexo II, inciso k) Honorarios de director de sociedades anónimas, síndico, fiduciario, consejero de sociedades cooperativas, integrante de consejos de vigilancia y socios administradores de las sociedades de responsabilidad limitada, en comandita simple y en comandita por acciones. s/escala 28% 30.000 (b)
116 Anexo II, inciso k) Profesionales liberales, oficios, albacea, mandatario, gestor de negocio s/escala 28% 7.500
124 Anexo II, inciso k) Corredor, viajante de comercio y despachante de aduana. En todos los casos, con las salvedades mencionadas en dicho inciso.
95 Anexo II, inciso l) Operaciones de transporte de carga nacional e internacional. 0,25% 28% 30.000
53 Anexo II, inciso m) Operaciones realizadas por intermedio de mercados de cereales a término que se resuelvan en el curso del término (arbitrajes) y de mercados de futuros y opciones. 0,50% 2% –
55 Anexo II, inciso n) Distribución de películas. Transmisión de programación. Televisión vía satelital.
111 Anexo II, inciso ñ) Cualquier otra cesión o locación de derechos, excepto las que correspondan a operaciones realizadas por intermedio de mercados de cereales a término que se resuelvan en el curso del término (arbitrajes) y de mercados de futuros y opciones.
112 Anexo II, inciso o) Beneficios provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, establecidos por el inciso d) del artículo 45 y el inciso d) del artículo 79, de la ley de impuesto a las ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones -excepto cuando se encuentren alcanzados por el régimen de retención establecido por la RG 2437, sus modificatorias y complementarias-. 3% 3% 7.500
113 Anexo II, inciso p) Rescates -totales o parciales- por desistimiento de los planes de seguro de retiro a que se refiere el inciso o), excepto que sea de aplicación lo normado en el artículo 101 de la ley de impuesto a las ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.
(c) Intereses por eventuales incumplimientos de las operaciones excepto las indicadas en los incisos a) y d). De acuerdo a tabla para cada inciso
(d) Pagos realizados por cada administración descentralizada fondo fijo o caja chica. Artículo 27, primer párrafo. 0,50% 1,50% 11.000
779 Anexo II, inciso q) Subsidios abonados por los Estados Nacional, provinciales, municipales o el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en concepto de enajenación de bienes muebles y bienes de cambio, en la medida que una ley general o especial no establezca la exención de los mismos en el impuesto a las ganancias. 2% 10% 34.000
780 Anexo II, inciso r) Subsidios abonados por los Estados Nacional, provinciales, municipales o el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en concepto de locaciones de obra y/o servicios, no ejecutados en relación de dependencia, en la medida que una ley general o especial no establezca la exención de los mismos en el impuesto a las ganancias. 2% 28% 14.000

Retención mínima: inscriptos: $ 90 y no inscriptos: $ 450 para alquileres o arrendamientos de bienes inmuebles urbanos y $ 90 para el resto de los conceptos sujetos a retención.
(a) Cuando los beneficiarios sean no inscriptos en el impuesto no corresponderá considerar monto no sujeto a retención, excepto cuando se trate de los conceptos de códigos de régimen 112 y 113 que deberá considerarse para beneficiarios inscriptos y no inscriptos.
(b) Se deberá computar un solo monto no sujeto a retención sobre el total del honorario o de la retribución, asignados.(
c) Los intereses por eventuales incumplimientos se encuentran sujetos a las mismas tasas y mínimos aplicables al concepto generador de tales intereses, excepto incisos a) y d).(d) De acuerdo al código de régimen asignado al concepto que se paga.

Importes Retendrán
Más de $ a $ $ Más el % s/exced. de $
0 2.000 0 10 0
2.000 4.000 200 14 2.000
4.000 8.000 480 18 4.000
8.000 14.000 1.200 22 8.000
14.000 24.000 2.520 26 14.000
24.000 40.000 5.120 28 24.000
40.000 y más 9.600 30 40.000